Daň ze zahradního pozemku

Jak vypočítat daň z pozemků? Taková otázka může nastat nejen bezprostředně po nabytí pozemku, ale i při jeho dalším užívání. V tomto článku si na konkrétním příkladu ukážeme, jak vypočítat daň z pozemku.

Dokumenty a formuláře vám pomohou:

• Kdo musí platit pozemkovou daň a co určuje její výši?
• Postup pro výpočet a placení pozemkové daně z pozemku (základní vzorec)
• Výpočet daně z pozemků na základě katastrální hodnoty na příkladu
• Jak vypočítat daň z pozemků s přihlédnutím k výhodám?
• Je možné vypočítat daň z pozemků placenou právnickými osobami online?
• Výsledky

Kdo musí platit pozemkovou daň a co určuje její výši?

Ne každý podnikatel musí platit daň z pozemků. Jakmile se pozemek objeví jako součást jeho majetku, otázka výpočtu a placení této daně se stává aktuální.

Například 22.01.2024. ledna 1 společnost zaregistrovala vlastnictví půdy – od tohoto okamžiku má povinnost vypočítat a platit daň z půdy (článek 388 článku XNUMX daňového řádu Ruské federace).

Pokud se společnost rozhodne zapsat pozemek do práva volného užívání nebo uzavřela nájemní smlouvu, nevzniká jí povinnost platit daň z pozemku a není třeba hledat odpověď na otázku, jak vypočítat daň z pozemků (ustanovení 2 článku 388 daňového řádu Ruské federace).

DŮLEŽITÉ! Daň z pozemků je místní a upravuje ji nejen daňový řád (kapitola 31), ale také pozemková a obecní legislativa (z hlediska stanovení dávek, sazeb a platebních postupů).

Výše daně závisí na několika faktorech: regionální poloha a katastrální hodnota pozemku, účel jeho využití, sazba daně a dostupnost výhod. V souvislosti s touto daní mají regiony možnost:

• schvalovat výši sazeb, aniž by překročila limity stanovené daňovým řádem Ruské federace;
• rozlišovat tyto sazby;
• zavést další výhody;
• rozhodnout o placení zálohy na daň.

Lhůta pro zaplacení pozemkové daně je u ročních daní 28. února a u záloh 28. den měsíce následujícího po vykazovacím období.

Informace o termínech placení daně v roce 2024 naleznete v našem materiálu.

Počínaje daní za rok 2020 bylo její prohlášení zrušeno a Federální daňová služba zasílá zprávy s výší daně vypočítanou podle údajů, které má. Ve zprávě je uvedeno katastrální číslo parcely, výše daně, zdaňovací období a dále údaje, na základě kterých se daň vypočítává: základ daně, sazba daně, výše daňového zvýhodnění atd. neznamená, že právnické osoby již nemusí daň vypočítat samy. Tato odpovědnost nadále zůstává na organizacích. Koneckonců, plátce musí znát částku, aby mohl provádět zálohové platby v průběhu roku (pokud jsou místními úřady stanoveny). A sdělení finančního úřadu má spíše informační charakter. A dostává ji po termínu placení záloh (viz např. dopis Ministerstva financí ze dne 19.06.2019. června 03 č. 05-05-02-44672/XNUMX).

Důležité! Doporučení od ConsultantPlus
Porovnejte výši daně vypočítanou inspektorátem s částkou, kterou jste vypočítali a zaplatili.
Pokud se rovnají, pak byla daň vypočtena a zaplacena správně.
Pokud se částky liší, zkontrolujte.
Co zkontrolovat a co dělat v případě chyby (vaší nebo finančního úřadu), viz Hotové řešení. Zkušební přístup do systému lze získat zdarma.

Pokud oznámení neobdržíte, jste povinni samostatně informovat finanční úřady o svém zdanitelném majetku. Přečtěte si o nuancích v materiálu „Je čas, aby organizace nahlásily dopravu a nemovitosti finančnímu úřadu (nový formulář).

Vzhledem k tomu, že se nepodává přiznání k daňovému přiznání, musí být oznámení o sjednocené dani zasláno Federální daňové službě do 25. dne v měsíci zaplacení daně nebo její zálohy. V letech 2024-2025 je to jediný správný způsob výpočtu rozpočtu. Platby za jednotlivé daně, které nahradily výpovědi v roce 2023, byly zrušeny.

Dále se budeme zabývat postupem výpočtu daně z pozemku pro právnickou osobu.

Postup pro výpočet a placení pozemkové daně z pozemku (základní vzorec)

Jak se počítá daň z pozemků pro rok 2024? Na první pohled je to obvykle: základ daně vynásobíme sazbou. V tomto případě slouží jako základ katastrální hodnota pozemku stanovená na začátku odpovídajícího daňového roku (článek 1 článku 389 daňového řádu Ruské federace).

Důležité! Tip od ConsultantPlus
Kde zjistit katastrální hodnotu pozemku pro daň z pozemků
Katastrální hodnotu lze zjistit několika způsoby:
objednat výpis z Jednotného státního registru nemovitostí.
Další dva způsoby, jak zjistit hodnotu katastru, najdete v Připraveném řešení. Můžete získat zkušební přístup zdarma.

Při koupi nebo prodeji pozemků v průběhu roku se vzorec daně z pozemků upraví s přihlédnutím k době vlastnictví pozemku (koeficient Kv se vypočítá jako podíl celých měsíců vlastnictví pozemku k 12 měsícům). Měsíc, ve kterém vlastnické právo vzniklo před 15. dnem nebo bylo ztraceno po 15. dni, se považuje za úplný (článek 7 článku 396 daňového řádu Ruské federace).

Pokud se katastrální hodnota v průběhu roku změní, měl by se použít jiný koeficient (Ci).

Zvláštní postup při výpočtu daně z pozemků platí, pokud se pozemek nachází na území dvou obcí současně. Poté se náklady na pozemek rozdělí mezi tyto subjekty, přičemž se vezme v úvahu podíl plochy nacházející se v každém z nich (ustanovení 1 článku 391 daňového řádu Ruské federace). A pro každou část je proveden vlastní výpočet daně pomocí výhod a sazeb odpovídajících každému ze subjektů.

Příklad stanovení základu daně z pozemku, pokud se pozemek nachází na území dvou obcí od ConsultantPlus
Organizační areál o rozloze 1 m000. m se nachází na území dvou obcí (MO). Na obec č. 1 připadá 480 m2. m, pro obec č. 520 – XNUMX mXNUMX. m
Katastrální hodnota pozemku v Jednotném státním registru nemovitostí k 1. lednu roku je 2 000 000 rublů.
Pojďme určit podíl stránek pro každou obec:
Úplný příklad naleznete v Ready Solution. To lze provést zdarma.

Společnost je povinna nejen vypočítat daň z pozemků na základě katastrální hodnoty pomocí všech koeficientů – stejně tak je důležité se včas nahlásit na finanční úřad a daň zaplatit.

Jak vypočítat a zaplatit daň, přečtěte si článek “Daň z půdy za rok – jak vypočítat a kdy zaplatit?”

Regionální zákon může vyžadovat čtvrtletní zálohy na daň. Každá taková platba se vypočítá jako ¼ roční částky daně (článek 6 článku 396 daňového řádu Ruské federace) s přihlédnutím k počtu měsíců vlastnictví v odpovídajícím čtvrtletí (článek 7 článku 396 daňového řádu Ruské federace).

Kdy platit zálohy na daň z pozemků, vám poradíme v článku „Lhůty pro placení záloh na daň z pozemků“.

Výpočet daně z pozemků na základě katastrální hodnoty na příkladu

Podívejme se, jak vypočítat daň z pozemků pro rok 2024. Například společnost, která zaregistrovala vlastnictví pozemku 22.01.2024. ledna 980, zjistila jeho katastrální hodnotu na začátku roku (000 1,5 rublů) a sazbu daně (XNUMX %) platnou v příslušné oblasti (od místní pozemkový regulační právní akt). Tyto právní úkony neposkytují výhody ani zvyšující koeficienty.

Pojďme vypočítat daň z pozemků pro rok 2024:

980 000 rublů. × 1,5 % × 11/12 = 13 475 rublů,

11/12 je koeficient, který zohledňuje celé měsíce vlastnictví pozemku (od února do prosince) z 12 měsíců. Leden se do výpočtu nezapočítává, protože právo na pozemek vzniklo v druhé polovině měsíce.

Podívejme se na příklad, jak vypočítat daň z pozemků, pokud místní pozemková legislativa stanoví zálohové platby. Pomocí počátečních dat předchozího výpočtu získáme následující:

• Záloha za 1. čtvrtletí, s přihlédnutím k počtu měsíců vlastnictví, bude 2 450 rublů. (1/4 × 980 000 × 1,5 % × 2/3);
• za každé z následujících vykazovaných období (za šest měsíců a 9 měsíců) bude platba činit 3 675 rublů. (1/4 × 980 000 × 1,5 %);
• na konci roku 2024 bude nutné odvést do rozpočtu částku rovnající se rozdílu mezi plnou výší daně vypočtené za rok s přihlédnutím k počtu měsíců vlastnictví a výší záloh naběhlých za rok letos (13 475 – 2 450 – 3 675 × 2 = 3 675).

DŮLEŽITÉ! Daň se platí v celých rublech (při dodržení pravidla zaokrouhlování) – to stanoví čl. 52 daňového řádu Ruské federace.

Stáhněte si vzor platebního výměru k úhradě pozemkové daně zde.

Jak vypočítat daň z pozemků s přihlédnutím k výhodám?

Výhody obsažené v daňovém řádu Ruské federace nebo stanovené místními orgány mohou společnost osvobodit od placení daně z pozemků zcela nebo částečně (článek 395 daňového řádu Ruské federace).

Pokud obce poskytly výhodu na pozemek společnosti, daň se vypočítá s ohledem na tuto výhodu.

Pokračujme v našem příkladu výpočtu pozemkové daně: společnost umístila na svůj pozemek vědecké centrum (zabírá 20 % plochy a je využíváno k zamýšlenému účelu) a místní úřady poskytly osvobození od daně pro pozemky používané k bydlení vědeckých institucí.

Daň z pozemků se pak vypočítá následovně.

• Určíme daňový základ:

(980 000 rub. – 980 000 rub. × 20 %) = 784 000 rublů.

• Stanovme si výši daně při sazbě daně 1,5 % a koeficientu (Kv) = 0,9167 (dříve počítáno jako 11/12):

784 000 rublů. × 1,5 % × 0,9167 = 10 780 rublů.

Je možné vypočítat daň z pozemků placenou právnickými osobami online?

Jak vypočítat daň z pozemků online? To je při moderní automatizaci procesů vypořádání zcela přirozená otázka. Služby pro výpočet výše daně pomocí online kalkulačky nabízí mnoho webových stránek.

Tyto nabídky však můžete využít, pokud je algoritmus výpočtu daně poměrně jednoduchý (například neexistují žádné výhody a stránka se nachází na území jedné městské části). Jinak univerzální kalkulačku neseženete.

Jak ukazují praktické zkušenosti, je lepší vypočítat daň z pozemků pomocí vzorce, který jste sami vytvořili (automatizace procesu pomocí tabulek Excel nebo jiných vlastních počítačových vývojů).

A pro jednotlivce a jednotlivé podnikatele je na webu Federální daňové služby k dispozici speciální služba, která vypočítá výši daně online. Viz podrobnosti. zde.

Výsledky

Chcete-li se rozhodnout, jak vypočítat daň z pozemků, nestačí si přečíst daňový řád – musíte pečlivě prostudovat místní legislativu, která obsahuje důležité informace nezbytné pro výpočet a placení daně (sazby, výhody atd.).